Personenbelasting aanslagjaar 2017: vergeet je spaargeld niet

De aangifte van de personenbelasting is een jaarlijkse traditie die telkens tegen het einde van het eerste semester van het jaar ingevuld moet worden. Vul je geen papieren versie in, dan heb je via Tax-on-web tijd tot 13 juli. Laat je het aan jouw boekhouder over, dan kan die nog tot oktober je belastingaangifte indienen.

Door de jaarlijkse complexiteit van de personenbelasting is het niet altijd even duidelijk hoe je precies inkomsten en uitgaven moet invullen. En wat vaak wordt vergeten, is dat de interesten op een spaarrekening ook als inkomsten worden gezien. Welke renteopbrengsten moet je nu invullen? We leggen het je graag uit.

Gedeeltelijke vrijstelling van roerende voorheffing op gereglementeerde rekeningen

Wie zijn geld spaart op een gereglementeerde spaarrekening, geniet van een fiscaal voordeel. De renteopbrengst op deze rekeningen is tot € 1.880 vrijgesteld van roerende voorheffing. Voor gemeenschappelijke spaarrekeningen geldt er een dubbele vrijstelling tot € 3.760.

Als je spaarrekening meer interest opbrengt dan het vrijgestelde bedrag, blijft een gereglementeerde spaarrekening nog steeds fiscaal interessant. Op interesten boven dat vrijgesteld grensbedrag geldt 15% i.p.v. 30% roerende voorheffing. Die roerende voorheffing van 15% wordt rechtstreeks door uw bank ingehouden. Het spaargeld waarop roerende voorheffing al ingehouden werd, hoef je niet meer aan te geven in de personenbelasting.

Geen vrijstelling van roerende voorheffing op niet-gereglementeerde rekeningen

Op niet-gereglementeerde spaarrekeningen, zoals de NIBC Flex rekening of de NIBC Termijnrekening, geldt een roerende voorheffing van 30% op het totaal aan verworven interesten. Deze roerende voorheffing wordt door je bank al meteen afgehouden bij het uitbetalen van de interesten. Interesten van niet-gereglementeerde rekeningen hoef je daarom niet aan te geven in je personenbelasting.

Geen aangifte als je maar bij 1 bank gereglementeerde rekeningen hebt

Als je slechts bij 1 bank jouw reglementeerde rekeningen heeft staan, moet je niets aangeven in je personenbelasting. De bank houdt automatisch 15% roerende voorheffing in op renteopbrengsten boven het vrijgestelde grensbedrag van € 1.880 (of € 3.760 voor gemeenschappelijke rekeningen).

Wanneer moet ik dan wel de interesten op mijn spaargeld aangeven?

Het principe is simpel. Enkel het spaargeld waarop nog geen roerende voorheffing werd ingehouden én dat boven het vrijgestelde grensbedrag ligt, moet je aangeven.

De formule blijft steeds dezelfde:

1. Je rekent eerst uit hoeveel totale interesten (individueel) je ontvangen hebt.
2. Je telt daarbij de helft van de interesten (gemeenschappelijk) die je ontving op je gemeenschappelijke rekeningen.
3. Daarna reken je uit op hoeveel interesten roerende voorheffing (RV) al afgehouden werd. Ook hier geldt: als het gaat om gemeenschappelijke spaarrekeningen, neem je de helft van de verworven interest.

Het bedrag van de interesten dat je moet aangeven in je belastingen wordt als volgt bepaald:

Totaal aan interesten - interesten waarop al RV afgehouden werd - vrijstelling van € 1.880

Een voorbeeld:

Stel dat je bij verschillende banken 3 gereglementeerde spaarrekeningen heeft.

• Op je eerste individuele spaarrekening ontving je € 2.500 interesten;
• Op je tweede gemeenschappelijk rekening (met jouw partner) ontving je € 3.800 interesten;
• Op je derde individuele spaarrekening ontving je € 500 interesten.

Jouw partner heeft 2 gereglementeerde rekeningen:

• Jullie gemeenschappelijke rekening waarop € 3.800 interesten zijn ontvangen;
• Een individuele rekening waarop hij/zij € 500 interesten ontving.

Hoeveel interest moet je aangeven in jouw belastingen?
(VAK VII, CODE 1151-13)

U ontving in totaal € 4.900 interesten: € 2.500 op je eerste rekening, € 1.900 op je tweede rekening (dit is een gemeenschappelijk rekening, reken daarom de helft van de totaal ontvangen rente) en € 500 op je derde spaarrekening.

Op € 640 interesten werd reed roerende voorheffing afgehouden: € 620 van je eerste rekening, € 20 van je tweede rekening (dit is een gemeenschappelijke rekening, reken daarom de helft van het bedrag boven de vrijstelling van € 3.760), en € 0 van je derde rekening.

Het bedrag dat je moet aangeven in je personenbelastingen is € 2.380, nl. jouw totaal aan ontvangen interesten (€ 4.900), verminderd met het bedrag waarop je al roerende voorheffing betaalde (€ 640) en het vrijgestelde bedrag van € 1.880.

Hoeveel interest geef je aan op je belastingbrief voor jouw partner?
(VAK VII, CODE 2151-80)

Uw partner ontving in totaal € 2.400 interesten: € 1.900 op de gemeenschappelijke spaarrekening (de helft van de totaal ontvangen rente), en € 500 op zijn/haar individuele rekening.

Op € 20 interesten werd reeds roerende voorheffing afgehouden, nl. de helft van het bedrag boven € 3.760 op de gemeenschappelijke rekening.

Het bedrag dat je voor jouw partner moet aangeven in je personenbelasting is € 500, nl. het totaal aan ontvangen interesten (€ 2.400) verminderd met het bedrag waarop al roerende voorheffing afgehouden werd (€ 20) en het vrijgestelde grensbedrag van € 1.880.

Verdere vragen of hulp nodig?

De overheid organiseert zitdagen, in de kantoren van de lokale belastingsdienst of samen met de gemeentediensten, waar je hulp krijgt voor het invullen van je belastingsaangifte van 2017. Raadpleeg de website van FOD Financiën of informeer je bij jouw gemeente of stad wanneer deze zitdagen doorgaan. Ook een boekhouder helpt je graag verder. Doven en slechthorenden kunnen bovendien maken van een permanente dienst die de overheid sinds vorig jaar heeft opgericht, waarbij ze beroep kunnen doen op ondersteuning van een gratis tolk Vlaamse Gebarentaal op afstand en van een mobiele ringleiding.