Le travail complémentaire (non taxé) : qu'est-ce qui est possible et qu'est-ce qui est autorisé ?

1. Une activite complémentaire ? Oui, mais...

Si vous souhaitez gagner un peu plus d'argent en tant que salarié ou fonctionnaire, vous pouvez vous lancer dans une activité complementaire. Mais cela s'accompagne d'une multitude d'obligations fiscales et sociales. Vous devez payer des cotisations sociales. Et vous devez être affilié à une caisse de sécurité sociale, même si vous n'accumulez pas de droits sociaux supplémentaires avec vos cotisations (parce que vous les accumulez déjà pour votre activité principale de salarié ou de fonctionnaire).

Les indépendants exerçant une activité complementaire peuvent également être soumis à la réglementation sur la TVA s'ils gagnent plus de 25 000 euros par an, et doivent alors déposer une déclaration de TVA supplémentaire et payer des cotisations de TVA. Enfin, les revenus de votre profession complementaire sont ajoutés à vos autres revenus. Par conséquent, si vous dépassez un certain seuil de revenus, vous risquez de vous retrouver dans une tranche d'imposition plus élevée.

Le seuil de début d'une activité complémentaire peut donc être (trop) élevé pour de nombreuses personnes. Heureusement, il existe des alternatives pour exercer une activité complémentaire à un taux fiscal et social avantageux sans devoir exercer une véritable activité complémentaire.

2. Revenus d'une activité occasionnelle : peu de marge de manœuvre

Supposons que vous soyez salarié ou fonctionnaire et que vous aimiez les voyages d'aventure pendant votre temps libre. Vous organisez de temps en temps une soirée de contes à la bibliothèque de votre quartier et vous êtes rémunéré pour cela. Si vous gagnez de l'argent grâce à une activité qui n'a pas grand-chose à voir avec votre profession, et si cette activité est occasionnelle, elle est considérée comme un "revenu divers". L'argent que vous gagnez dans le cadre de cette activité occasionnelle doit alors être ajouté à votre déclaration d'impôts sous la rubrique "revenus divers". Ces revenus sont en principe taxés à 33 %, sauf si le taux marginal d'imposition est inférieur.

Le grand inconvénient, bien sûr, est que les activités doivent être occasionnelles. Si vous donnez la même conférence année après année dans d'autres bibliothèques, il ne s'agit plus d'un revenu occasionnel, mais d'un revenu professionnel.

Ce qui est occasionnel et ce qui ne l'est pas peut parfois être sujet à interprétation. Vous pouvez courir le risque que les autorités fiscales ne considèrent pas votre activité comme occasionnelle. Dans ce cas, les impôts sont généralement plus élevés et des cotisations sociales peuvent être ajoutées (avec effet rétroactif). Vous devrez alors encore vous affilier à une caisse d'assurance sociale, et vous risquez également une amende.

Bon à savoir : si vous gagnez occasionnellement un revenu supplémentaire en aidant votre famille ou vos amis, vous devez également déclarer ce revenu.

Cette solution peut donc fonctionner si vous gagnez très irrégulièrement de l'argent à côté, mais pas si vous voulez accumuler régulièrement un petit revenu supplémentaire.

3. Emploi flexible : exonéré d'impôt jusqu'à 12 000 euros par an

Avec un flexi-job, vous pouvez gagner un revenu supplémentaire en tant que salarié ou fonctionnaire sans payer d'impôts. Votre salaire brut est donc votre salaire net. Une condition est toutefois requise : vous devez déjà avoir un autre emploi principal (travaillant au moins en quatre cinquièmes).

Avec un flexi-job, vous pouvez travailler dans un grand nombre de secteurs : restauration, commerce de détail (y compris boulangeries, boucheries, grands magasins, chaînes de magasins, supermarchés de quartier, coiffeurs, etc.), secteur sportif, cinémas, secteur des soins, enseignement, garde d'enfants, secteur public du sport et de la culture, agriculture et horticulture, autobus et autocars, secteur automobile, industrie alimentaire, secteur funéraire, secteur du déménagement, auto-écoles, secteur de l'événementiel et secteur de l'immobilier.

Jusqu'au montant de 12 000 euros par an, vous ne devez pas payer d'impôt, ni de cotisations sociales sur le salaire flexible. Le plafond de 12 000 euros ne s'applique pas aux retraités. Si vous êtes pensionné, le montant que vous pouvez gagner en plus dépend de votre âge.

4. Travail associatif et économie de partage : taux d'imposition favorable

Jusqu'à fin 2020, sous certaines conditions, vous pouviez gagner plus de 6 000 euros par an sans être imposé en effectuant des petits boulots auprès de particuliers, d'une association ou dans l'économie de partage. Ce régime favorable a été fortement réduit en 2021. Sous ce régime, il n'est désormais possible d'effectuer des travaux complémentaires que dans le secteur associatif ou via une plateforme d'économie de partage reconnue. Vos revenus seront imposés, mais à un taux favorable.

Le travail associatif consiste en des services rémunérés que vous fournissez dans le secteur sportif ou socioculturel. Par an, il s'agit d'un maximum de 450 heures (sportives) ou de 300 heures (socioculturelles). Vous pouvez cumuler des activités, mais sans dépasser la limite de 450 heures. Votre employeur n'effectue aucune retenue directe sur votre salaire pour le travail associatif.

Lors du décompte en fin d'année, vous serez redevable de l'impôt en tant que salarié. Cet impôt est de 10 %, à condition que le montant brut des revenus que vous avez perçus pour le travail associatif et éventuellement dans l'économie de partage ne dépasse pas 7 460 euros/an (montant indexé 2024). Vous avez gagné plus ? Les revenus sont alors considérés comme des revenus professionnels, sur lesquels les taux d'imposition ordinaires sont dus (selon des tranches progressives).

Dans l'économie de partage, vous fournissez des services rémunérés en dehors du cadre professionnel par l'intermédiaire d'une plateforme en ligne reconnue. L'économie du partage couvre un large éventail d'activités dans lesquelles des particuliers partagent, louent ou vendent des biens ou des services par l'intermédiaire de plateformes numériques. Ces plateformes facilitent l'interaction entre les fournisseurs et les utilisateurs, où vous pouvez utiliser vos compétences, votre temps ou vos biens pour générer des revenus supplémentaires ; pensez, par exemple, à la livraison de repas pour Uber Eats ou à l'offre de cours de mathématiques par l'intermédiaire de l'Agence de soutien scolaire.

En tant que particulier, vous serez autorisé à gagner jusqu'à 7 460 euros de revenus supplémentaires dans l'économie du partage en 2024, mais uniquement sur les plateformes reconnues par le gouvernement. Notez que si vous gagnez également un revenu supplémentaire par le biais d'un travail associatif, votre revenu total ne doit pas dépasser ce montant. Vous payez 10,7 % d'impôts sur les revenus de l'économie de partage. La plateforme déduit automatiquement cet impôt. Vous obtenez donc le montant net et l'impôt est payé directement à l'administration fiscale.

Si vous travaillez sous le statut du travail associatif ou de l'économie de partage, vous ne devez pas de cotisations de sécurité sociale pour ces activités.

5. Travail bénévole : remboursement des frais

En principe, le bénévolat n'est pas un moyen de gagner de l'argent supplémentaire. Par définition, les bénévoles travaillent sans être rémunérés. En tant que bénévole, vous pouvez recevoir une indemnité de frais, mais pas une indemnité de prestation. Pour 2024, le maximum est de 41,48 euros par jour et de 1 659,29 euros par an.

Pour un nombre limité de catégories de volontaires, le plafond annuel est de 3 047,43 € :

• secteur sportif (par exemple, arbitre, entraîneur et gardien de terrain bénévoles).
• garde d'enfants de jour et ou de nuit pour les personnes dépendantes.
• le transport non urgent de patients (vers, depuis et entre les hôpitaux).

L'indemnité de frais pour un bénévole ne va pas de pair avec le travail associatif (point 4). Ainsi, par exemple, il n'est pas permis de gagner de l'argent supplémentaire en tant qu'entraîneur de jeunes dans un club de football et, en même temps, de faire du bénévolat en tant que gardien de terrain dans le même club de football et de recevoir une indemnité de frais pour cela. En revanche, la combinaison des deux est autorisée si vous ne recevez rien du tout pour votre travail bénévole en tant qu'agent d'entretien des terrains.

L'indemnité de frais n'est pas un revenu et n'est donc pas soumise à l'impôt ni aux cotisations de sécurité sociale.

6. Revenus des ventes privées : exonérés d'impôt s'ils sont occasionnels

Des jouets qui prennent la poussière au grenier ou une armoire à vider ? Vous pouvez toujours obtenir un revenu supplémentaire en vendant vos "surplus privés". Concrètement, il s'agit d'objets que vous n'avez pas achetés, produits ou cultivés dans le but de les vendre. Vous pouvez donc vendre des jouets d'occasion par l'intermédiaire d'une application et garder le produit de la vente pour vous. Mais collectionner ou acheter des jouets pour ensuite les vendre ne rentre pas dans ce cadre : la vente doit être occasionnelle.

7. Rémunération des artistes amateurs : régime distinct

Vous pouvez faire rembourser les prestations artistiques par le biais d'une indemnité pour les arts amateurs (IAA). Il s'agit d'une allocation de frais globale que vous ne pouvez pas cumuler avec un travail associatif (voir point 4) :

• un maximum de 77,22 euros par jour et par donneur d'ordre. En plus de ce montant, vous pouvez également récupérer des frais de déplacement pour un maximum de 20,06 euros par jour.
• pas plus de 7 jours consécutifs avec le même donneur d'ordre.
• pas plus de 30 jours par an.

Pour bénéficier de ce dispositif, vous devez vous inscrire en ligne.